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（2015）泉刑初字第38號(hào)
公訴機(jī)關(guān)徐州市泉山區(qū)人民檢察院。
被告單位徐州市某醫(yī)藥有限公司。
法定代表人李某。
被告人趙某甲，男，1951年11月30日生，漢族，初中文化，原系徐州某醫(yī)藥有限公司法定代表人。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2014年8月5日被刑事拘留，2014年9月10日被執(zhí)行逮捕，2014年11月18日被取保候?qū)彙?br> 辯護(hù)人黃立志。
被告人吳某，別名吳濤，男，1977年4月5日生，漢族，小學(xué)文化，原系徐州市某醫(yī)藥有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2014年8月5日被刑事拘留，2014年9月11日被執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押于徐州市看守所。
辯護(hù)人周保久，江蘇清正苑律師事務(wù)所律師。
徐州市泉山區(qū)人民檢察院以泉檢訴刑訴（2014）493號(hào)起訴書指控被告單位徐州市某醫(yī)藥有限公司、被告人趙某甲、吳某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2015年1月5日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，適用簡(jiǎn)易程序，公開開庭進(jìn)行了審理。徐州市泉山區(qū)人民檢察院指派檢察員李彬出庭支持公訴，被告單位法定代表人李某、被告人趙某甲、吳某、辯護(hù)人黃立志、周保久到庭參加訴訟�，F(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明：
2013年12月間，時(shí)任被告單位徐州某醫(yī)藥有限公司法定代表人的趙某甲，為使被告單位獲取更多的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票用于抵扣稅款，遂安排被告單位業(yè)務(wù)經(jīng)理吳某聯(lián)系購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。后被告人吳某通過(guò)他人，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，通過(guò)被告人趙某甲安排支付開票費(fèi)，從青島百順?biāo)帢I(yè)有限公司虛開到被告單位增值稅專用發(fā)票45份，虛開的稅款金額合計(jì)人民幣755935.05元已被被告單位實(shí)施抵扣。
2014年8月4日，被告人趙某甲在接受公安機(jī)關(guān)一般性排查詢問(wèn)時(shí)，主動(dòng)如實(shí)交代了其虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)；同日，被告人吳某接公安機(jī)關(guān)電話通知后，主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述其犯罪事實(shí)。
案發(fā)后，被告單位、被告人趙某甲分別向檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)退繳案款人民幣40萬(wàn)元、70萬(wàn)元。
上述事實(shí)，被告單位的法定代表人李某、被告人趙某甲、吳某及辯護(hù)人均不持異議，并有經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證的書證被告單位的工商、稅務(wù)登記材料、涉案增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、徐州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局出具的證明及企業(yè)抵扣網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果通知書（附認(rèn)證結(jié)果清單）、被告人趙某甲與相關(guān)涉案人員銀行往來(lái)明細(xì)、徐州市泉山區(qū)人民檢察院及徐州市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)出具的暫扣款物收據(jù)、證人趙某乙、陳某、姜某、鄭某等人的證言，被告人趙某甲、吳某的供述、被告人吳某對(duì)相關(guān)涉案人員的辨認(rèn)筆錄、公安機(jī)某足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為，被告單位徐州市某醫(yī)藥有限公司、被告人趙某甲作為單位直接負(fù)責(zé)的主管人員、被告人吳某作為單位直接責(zé)任人，讓他人為本單位虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，虛開增值稅專用發(fā)票的稅款數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，對(duì)被告單位依法應(yīng)處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金，對(duì)被告人趙某甲、吳某依法應(yīng)處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。公訴機(jī)關(guān)指控被告單位徐州某醫(yī)藥有限公司、被告人趙某甲、吳某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人趙某甲策劃并指揮被告人吳某實(shí)施犯罪行為，二人系共同犯罪。被告人趙某甲在共同犯罪中起組織、指揮作用，系主犯；被告人吳某在共同犯罪中起次要作用，系從犯；被告人趙某甲在公安機(jī)關(guān)在一般排查階段主動(dòng)供述自己的犯罪事實(shí)、被告人吳某主動(dòng)投案并如實(shí)供述，二被告人均構(gòu)成自首，且案發(fā)后被告單位及被告人退繳涉案稅款，根據(jù)全案情節(jié)，依法對(duì)二被告人分別予以減輕處罰。公訴人及辯護(hù)人提出的被告人趙某甲、吳某構(gòu)成自首、被告人吳某系從犯、結(jié)合涉稅款已退繳等情節(jié)，建議對(duì)二被告人減輕處罰的意見符合法律規(guī)定，本院予以采納。根據(jù)被告人趙某甲、吳某的犯罪事實(shí)、情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，結(jié)合相關(guān)社區(qū)矯正部門意見，對(duì)其適用緩刑，可以認(rèn)為沒(méi)有再犯罪的危險(xiǎn)，對(duì)所居住社區(qū)沒(méi)有重大不良影響，依法對(duì)二被告人予以宣告緩刑。綜上，為維護(hù)國(guó)家稅收征管秩序，懲罰犯罪，根據(jù)被告單位某、被告人趙某甲、吳某的犯罪事實(shí)、犯罪性質(zhì)、情節(jié)、在共同犯罪中的作用、對(duì)社會(huì)的危害程度以及其認(rèn)罪、悔罪表現(xiàn)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第七十三條第二、三款之規(guī)定，判決如下：
一、被告單位徐州某醫(yī)藥有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣20萬(wàn)元（已交納）。
二、被告人趙某甲犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。）
三、被告人吳某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。）
四、被告單位及被告人退繳的涉案稅款，由扣押機(jī)關(guān)依法上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或直接向江蘇省徐州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審　判　長(zhǎng)　　黎方
審　判　員　　申穎
人民陪審員　　李麗
二〇一五年二月四日
書　記　員　　張彬