財政部 科技部

　　關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進一步加強科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的通知

　　財會〔2025〕30號

　　黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)，最高人民法院，最高人民檢察院，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、科技廳(委、局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局、科技局，有關(guān)單位：

　　為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》有關(guān)要求，推動科學(xué)事業(yè)單位進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)，促進科研水平提升，我們制定了《關(guān)于進一步加強科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，現(xiàn)予印發(fā)，請各級各類科學(xué)事業(yè)單位遵照執(zhí)行，其他科研項目承擔(dān)單位涉及科研活動內(nèi)部控制的參照執(zhí)行。

　　財政部   科技部

　　2025年11月21日

　　關(guān)于進一步加強科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見

　　科學(xué)事業(yè)單位是國家科技創(chuàng)新體系的重要組成部分，承擔(dān)著基礎(chǔ)研究、技術(shù)攻關(guān)及成果轉(zhuǎn)化等核心職能。為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》有關(guān)要求，推動科學(xué)事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè)，提高科研管理能力，促進科研水平提升，現(xiàn)提出如下意見。

　　一、總體要求

　　以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆歷次全會精神，全面規(guī)范科學(xué)事業(yè)單位的經(jīng)濟活動和科研活動，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機制，有效防控科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟活動和科研活動有關(guān)風(fēng)險，全面提升科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部管理能力和科研水平，為推動科學(xué)事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展、深入實施科教興國戰(zhàn)略提供有力支撐。

　　──堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)。充分發(fā)揮黨的全面領(lǐng)導(dǎo)政治優(yōu)勢，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、實施與評價監(jiān)督的全過程，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實。

　　──堅持統(tǒng)籌推進。科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制要確保覆蓋各項經(jīng)濟活動和科研活動，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，與各類監(jiān)督有機貫通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動和科研活動的高效管理。

　　──堅持風(fēng)險導(dǎo)向。聚焦科學(xué)事業(yè)單位重點經(jīng)濟活動和科研活動等高風(fēng)險領(lǐng)域，查找風(fēng)險隱患并設(shè)置風(fēng)險清單，建立健全風(fēng)險評估機制，提出風(fēng)險應(yīng)對措施，完善內(nèi)部控制制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立長效機制，突出重點，講求實效，切實提高內(nèi)部控制工作的針對性和有效性。

　　──堅持動態(tài)優(yōu)化�？茖W(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、科學(xué)事業(yè)單位發(fā)展的實際情況和科學(xué)研究的客觀規(guī)律，并隨著外部環(huán)境的變化、科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟活動和科研活動的調(diào)整以及管理要求的提高，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系，推動合規(guī)與放權(quán)并重，適應(yīng)新時代的需求。

　　到2027年，基本建立健全權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運行有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，合理保證科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟活動和科研活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效預(yù)防腐敗與科研失信行為，提高科研資源配置水平和使用效益，支持科學(xué)事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展。到2035年，各科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系更加健全，內(nèi)部控制推動單位科研能力提升更加有效，為建設(shè)科技強國奠定堅實基礎(chǔ)。

　　二、主要任務(wù)和措施

　　(一)持續(xù)優(yōu)化科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境。

　　1.建立健全科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機制。充分發(fā)揮科學(xué)事業(yè)單位黨組織在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用，內(nèi)部控制相關(guān)重要議題應(yīng)提請黨組織決策審議。明確科學(xué)事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的首要責(zé)任人，明確領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員作為各自分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實施的負(fù)責(zé)人，將內(nèi)部控制工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單。

　　2.建立健全科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作機制。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，明確內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門和監(jiān)督評價部門，監(jiān)督評價部門應(yīng)當(dāng)與建設(shè)牽頭部門相互分離;科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部各部門是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實施的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)。

　　3.建立健全科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制衡機制。完善科學(xué)事業(yè)單位議事決策機制，明確“三重一大”事項的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行“三重一大”事項集體決策程序;強化內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，制定關(guān)鍵崗位職責(zé)清單，確保不相容崗位相互分離;實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，對不具備輪崗條件的崗位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施;加強內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任;明確定期對會計資料進行內(nèi)部審計的辦法和程序。

　　4.合理制定科學(xué)事業(yè)單位發(fā)展規(guī)劃。按照黨中央和國家關(guān)于科技改革發(fā)展的方針政策和決策部署要求制定單位自身的發(fā)展規(guī)劃;加強對發(fā)展規(guī)劃實施情況的評估，根據(jù)實際需要對發(fā)展規(guī)劃作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以調(diào)整。

　　5.強化科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制文化建設(shè)。定期組織科學(xué)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和科研人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識，開展內(nèi)部控制典型案例的學(xué)習(xí)交流，創(chuàng)新方式方法，提高全體科研人員對科研領(lǐng)域共性風(fēng)險及單位個性風(fēng)險的認(rèn)識，持續(xù)營造全員參與建設(shè)內(nèi)部控制的良好氛圍。

　　6.加強科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)。鼓勵設(shè)立內(nèi)部控制工作崗位，配備專職工作人員。通過交流研討、專題培訓(xùn)、案例教學(xué)等方式，提升科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制崗位人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，為內(nèi)部控制建設(shè)提供人力資源保障。

　　(二)穩(wěn)步推進科學(xué)事業(yè)單位風(fēng)險評估工作。

　　7.健全完善定期風(fēng)險評估機制。成立風(fēng)險評估工作小組或明確開展風(fēng)險評估的實施部門，至少每年組織一次風(fēng)險評估，明確風(fēng)險點，分析風(fēng)險發(fā)生可能性和風(fēng)險影響程度，確定風(fēng)險清單，形成書面風(fēng)險評估報告;充分關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對風(fēng)險評估的影響，當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟活動、科研活動或管理要求等發(fā)生重大變化時，及時對經(jīng)濟活動和科研活動的風(fēng)險重新進行評估�？筛鶕�(jù)需要聘請具有專業(yè)勝任能力的第三方機構(gòu)開展風(fēng)險評估工作。

　　8.強化科學(xué)事業(yè)單位重點經(jīng)濟活動和科研活動的風(fēng)險評估。在開展單位層面風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，加強預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理等經(jīng)濟活動，以及科研活動重點領(lǐng)域的風(fēng)險評估工作。定期或不定期向科學(xué)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子報送風(fēng)險評估結(jié)果。

　　9.重視科學(xué)事業(yè)單位風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用與風(fēng)險應(yīng)對措施。在全面分析科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)外部環(huán)境、管理現(xiàn)狀和風(fēng)險管理水平的基礎(chǔ)上，運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，通過不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等控制方法，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

　　(三)健全完善科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟活動內(nèi)部控制措施。

　　10.加強預(yù)算管理。認(rèn)真落實科學(xué)事業(yè)單位的預(yù)算管理主體責(zé)任，建立健全包括科研資金在內(nèi)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與績效管理等預(yù)算內(nèi)部管理制度，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，實施動態(tài)監(jiān)管，確保經(jīng)費合理規(guī)范使用。將零基預(yù)算理念全面引入預(yù)算管理，打破支出固化僵化格局。規(guī)范項目預(yù)算編制，確保項目預(yù)算與任務(wù)、項目目標(biāo)與經(jīng)費相匹配。建立健全預(yù)算評估評審工作機制，重點加強對項目預(yù)算的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟合理性的審核。強化預(yù)算剛性約束，堅持“無預(yù)算不支出”原則。建立預(yù)算編制、執(zhí)行中的溝通協(xié)調(diào)機制，加強資源統(tǒng)籌，聚焦單位戰(zhàn)略規(guī)劃和工作計劃。落實全過程預(yù)算績效管理，加強事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用。

　　11.強化收支管理。健全收入內(nèi)部管理制度，依法依規(guī)組織各類收入，規(guī)范各類收費事項，保證收入完整，各項收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，及時入賬，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。健全票據(jù)管理制度，明確各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等程序和手續(xù)。完善項目經(jīng)費收支管理辦法和各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，明確項目負(fù)責(zé)人是項目經(jīng)費管理的直接責(zé)任人。明確各類支出的關(guān)鍵控制點，按照相關(guān)規(guī)定開展成本核算;貫徹落實改進完善財政科研項目資金管理等有關(guān)政策，建立健全科研人員出國(境)、業(yè)務(wù)性會議、培訓(xùn)費、差旅費、勞務(wù)費及咨詢費等管理辦法，做到“厲行節(jié)約，反對浪費”。按要求提取間接費用，完善間接費用的內(nèi)部管理辦法。包干制科研經(jīng)費嚴(yán)格遵循包干使用、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則，細(xì)化明確經(jīng)費使用負(fù)面清單，強化事前承諾與事后公示機制。堅決杜絕套取資金、虛報冒領(lǐng)相關(guān)費用、違規(guī)列支科研經(jīng)費等行為，堅決杜絕制度外收支和“小金庫”，嚴(yán)禁與合作對象間違規(guī)利益輸送，規(guī)范項目結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機制，減少資金沉淀。建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，完善隱性債務(wù)風(fēng)險管控機制，嚴(yán)禁違規(guī)違法舉債，及時對賬和清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。健全印簽(含密鑰、數(shù)字證書)管理制度，明確各類印簽(含密鑰、數(shù)字證書)的制作、啟用、保管、銷毀等程序和手續(xù)。

　　12.加強采購管理。建立健全采購內(nèi)部控制管理制度，明確職責(zé)劃分與歸口管理;落實國家對科研設(shè)備、耗材的采購政策;科學(xué)劃分貨物、工程和服務(wù)采購項目，根據(jù)采購項目特點選擇適宜的采購方式，確定采購過程中的關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)，細(xì)化采購執(zhí)行中需求管理、政策落實、履約驗收、信息公開等重點環(huán)節(jié)的控制措施。對采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的對外委托業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。

　　13.強化資產(chǎn)管理。健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控;按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，強化流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理和利用;落實定期清查盤點與報告制度;規(guī)范資產(chǎn)出租出借和處置，推動大型科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)共享共用，建立健全收費制度，推動低效運轉(zhuǎn)、閑置資產(chǎn)通過多種方式盤活利用，運用全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)調(diào)劑共享平臺開展資產(chǎn)調(diào)劑、共享工作。

　　14.加強對外投資及所屬單位管理。嚴(yán)格控制對外投資，明確對外投資的可行性評估和集體決策機制;明確對外投資的可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置等各環(huán)節(jié)的控制措施;加強對投資項目的追蹤管理，建立責(zé)任追究制度。強化所屬單位管理，明確所屬單位的職能定位和權(quán)限，建立健全對分支機構(gòu)、下設(shè)企業(yè)、掛靠非營利機構(gòu)等所屬單位的管理體制機制;采取切實有效措施履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益，健全國有資產(chǎn)管理監(jiān)督機制，防止國有資產(chǎn)流失。

　　15.加強建設(shè)項目管理。建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度、議事決策機制和審核機制;完善建設(shè)項目全生命周期控制，按規(guī)定程序編制建設(shè)項目總體規(guī)劃及各類申報、審批文件，規(guī)范項目必要性和可行性的研究與論證、投資控制與概預(yù)算管理、招標(biāo)、項目施工與價款支付、竣工驗收與決算、項目檔案管理等;建設(shè)項目竣工驗收合格后應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算調(diào)整賬務(wù)。加強維修改造基本建設(shè)項目過程管理;加強對科研用房等建設(shè)項目后續(xù)使用效益的監(jiān)督評估，強化建設(shè)資金的投入產(chǎn)出比分析，切實提升科研建設(shè)項目資金的使用效益。

　　16.完善合同管理。健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同管理歸口部門及各類型合同的具體管理部門;明確對合同進行審查的責(zé)任部門、相關(guān)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn);規(guī)范各類合同的分級分層審批流程、簽署權(quán)限及程序，加強合同訂立、合同用印、合同變更、合同付款、合同驗收、合同歸檔等全過程管理;強化對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，建立合同臺賬或合同管理信息系統(tǒng)及清理處置機制，確保合同全面有效履行。

　　17.加強財政專項項目管理。規(guī)范立項程序，做好項目評審，建立項目庫動態(tài)管理機制，嚴(yán)格按財政專項資金管理辦法要求用好資金，加強對項目實施過程監(jiān)控，依規(guī)履行項目變更審批手續(xù)，建立項目全過程績效管理機制。

　　(四)推動加強科學(xué)事業(yè)單位科研活動內(nèi)部控制措施。

　　18.加強科研項目分類管理。建立健全針對不同類別科研項目的管理制度和組織實施機制，明確各類科研項目的支持方向、經(jīng)費使用范圍、績效目標(biāo)考核機制等內(nèi)容。

　　19.規(guī)范科研項目全過程管理。加強項目立項遴選和審查機制;合理設(shè)計項目、課題結(jié)構(gòu)，科學(xué)設(shè)置項目成果指標(biāo);明確項目實施過程的管控要求和職責(zé)權(quán)限，及時報告項目中期或年度執(zhí)行、經(jīng)費到位及使用情況等;建立健全項目中期檢查制度，建立督導(dǎo)、限期整改、暫停項目實施等整改措施制度;完善信息公開制度，在符合保密管理要求的前提下，在單位內(nèi)部公開項目立項、主要研究人員、資金使用(包括外撥資金、結(jié)余資金)、大型儀器設(shè)備購置以及項目研究成果等情況;完善項目驗收準(zhǔn)備工作操作指南，全面梳理項目執(zhí)行情況、經(jīng)費管理使用情況，切實落實科技報告等成果管理、檔案管理、經(jīng)費審計等方面的具體要求。堅持科研項目及其經(jīng)費管理“放權(quán)”與“合規(guī)”并重，強化科研項目經(jīng)費的監(jiān)督檢查，動態(tài)監(jiān)管經(jīng)費使用并實時預(yù)警提醒，確保經(jīng)費合理規(guī)范使用。

　　20.加強科研成果管理。建立學(xué)術(shù)論文發(fā)表誠信承諾制度、科研過程可追溯制度、科研成果報告制度等成果管理制度。建立健全技術(shù)轉(zhuǎn)移工作體系和機制，完善科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化管理制度，明確科技成果轉(zhuǎn)化各項工作的責(zé)任主體，建立健全科技成果轉(zhuǎn)化重大事項領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，優(yōu)化科技成果轉(zhuǎn)化流程，明確科技成果定價機制，建立健全轉(zhuǎn)化科技成果收益分配制度和激勵制度;建立轉(zhuǎn)化過程的動態(tài)監(jiān)督機制，嚴(yán)肅懲戒成果轉(zhuǎn)化過程中的失信或泄密行為。建立健全知識產(chǎn)權(quán)管理制度和機制建設(shè)，強化全過程知識產(chǎn)權(quán)管理，建立有效的知識產(chǎn)權(quán)收益激勵機制;建立科研人員職務(wù)科技成果管理制度，完善知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)使用程序，健全知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險管理制度，建立知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理機制。

　　21.明確科研項目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任。強化科研項目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任意識，壓實項目執(zhí)行責(zé)任、經(jīng)費使用責(zé)任，嚴(yán)格履行科研合同義務(wù)，嚴(yán)禁違規(guī)將科研任務(wù)轉(zhuǎn)包、分包他人，嚴(yán)守科研倫理規(guī)范，守住學(xué)術(shù)道德底線。

　　22.加強科學(xué)數(shù)據(jù)管理。建立科學(xué)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制體系和科學(xué)數(shù)據(jù)保存制度，加強科學(xué)數(shù)據(jù)分級分類管理，明確科學(xué)數(shù)據(jù)的密級和保密期限、開放條件、開放對象和審核程序等;建立健全涉及國家秘密的科學(xué)數(shù)據(jù)管理與使用制度，加強科學(xué)數(shù)據(jù)全生命周期安全管理。

　　23.健全科研誠信管理。切實履行科研誠信建設(shè)的主體責(zé)任，將科研誠信工作納入常態(tài)化管理，建立科研活動全過程的科研誠信監(jiān)督機制，加強科研誠信教育培訓(xùn)。建立健全教育預(yù)防、科研活動記錄、科研檔案保存等各項制度，明晰責(zé)任主體，完善內(nèi)部監(jiān)督約束機制。制定完善違背科研誠信要求行為的查處、通報和信息共享機制，將嚴(yán)重失信行為納入單位內(nèi)部失信記錄并報送上級主管部門和所在地省級科學(xué)技術(shù)行政部門納入科研誠信嚴(yán)重失信行為數(shù)據(jù)庫，依法依規(guī)實施限項申報、限制評獎評優(yōu)及職稱職務(wù)晉升等失信懲戒措施。

　　24.加強科技倫理管理。履行科技倫理管理主體責(zé)任，建立常態(tài)化工作機制，加強科技倫理日常管理，主動研判、及時化解本單位科技活動中存在的倫理風(fēng)險。根據(jù)實際情況，設(shè)立本單位的科技倫理(審查)委員會。健全科技倫理監(jiān)管機制和審查質(zhì)量控制、監(jiān)督評價機制，經(jīng)常性開展單位工作人員科技倫理教育培訓(xùn)，加強對納入清單管理的科技活動的動態(tài)跟蹤和倫理風(fēng)險防控。

　　25.規(guī)范科研項目評審與人才評價管理。完善項目發(fā)布機制，建立公正、科學(xué)、明確的項目評審工作規(guī)則，完善評審專家選取使用機制，嚴(yán)格項目成果評價驗收和績效評估，加強對項目成果的真實性審查。堅持評用結(jié)合，健全科技人才評價組織管理，根據(jù)實際建立人才分類評價指標(biāo)體系，突出崗位履職評價，完善內(nèi)部監(jiān)督機制，并注重發(fā)揮同行評議機制在人才評價過程中的重要作用。

　　26.加強合作科研與兼職人員管理。合作科研須按照合同管理的有關(guān)要求簽訂書面合同或協(xié)議，明確知識產(chǎn)權(quán)歸屬、成果轉(zhuǎn)化收益機制及保密義務(wù)，根據(jù)協(xié)議完成認(rèn)定登記，并納入單位科研項目備案系統(tǒng)，確保法律效力;加強對外撥經(jīng)費的審查，確保合作單位與項目的相關(guān)性以及關(guān)聯(lián)交易的真實性、必要性、公允性，強化對外撥經(jīng)費形成科研成果的驗收審查力度，杜絕以合作名義謀取非法利益;重點監(jiān)管國內(nèi)外項目合作與交流，推行科研人員涉外活動備案制度，防范知識產(chǎn)權(quán)流失。明確兼職的權(quán)利、義務(wù)、審批流程管理、取酬管理等內(nèi)容，實行科研人員兼職公示制度，兼職協(xié)議須約定本職優(yōu)先原則、保密義務(wù)及利益沖突回避等關(guān)鍵條款。

　　27.完善學(xué)術(shù)交流管理。規(guī)范科研人員參加國內(nèi)外學(xué)術(shù)交流活動的管理流程，強化對學(xué)術(shù)交流內(nèi)容、渠道及成果的審核或備案。明確學(xué)術(shù)會議、技術(shù)論壇、合作訪問等學(xué)術(shù)交流形式的審批權(quán)限和責(zé)任主體，建立事前申報、事中監(jiān)管、事后評估的全過程管理制度。涉外交流項目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，落實外事紀(jì)律和保密要求，防范技術(shù)泄露與利益沖突風(fēng)險。

　　(五)逐步提升科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制的信息化水平。

　　28.充分利用信息化技術(shù)手段，加強科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，注重減輕基層負(fù)擔(dān)，逐步實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息智能化的建設(shè)要求。

　　29.推進內(nèi)部控制建設(shè)融入科學(xué)事業(yè)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)。將崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度流程以及控制措施嵌入各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)予以固化，確保各項業(yè)務(wù)活動可控制、可追溯，有效防范違規(guī)操作。

　　30.加強科學(xué)事業(yè)單位信息系統(tǒng)平臺化、集成化建設(shè)。做好統(tǒng)籌規(guī)劃，減少重復(fù)浪費，積極探索打通各類信息系統(tǒng)之間的壁壘，在滿足網(wǎng)絡(luò)安全和保密管理的前提下，保障科學(xué)事業(yè)單位信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，實現(xiàn)各類經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的資金流、實物流、信息流、數(shù)據(jù)流有效匹配、順暢銜接。

　　31.加強科學(xué)事業(yè)單位網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)安全建設(shè)。深入貫徹信息安全登記保護、涉密系統(tǒng)分級保護、數(shù)據(jù)安全監(jiān)理要求，加強身份鑒別與授權(quán)應(yīng)用，鼓勵嵌入實時監(jiān)控和預(yù)警模塊，建立數(shù)據(jù)分類分級保護制度，保障網(wǎng)絡(luò)信息存儲安全，以及數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、傳輸和使用過程中的安全，防止內(nèi)部信息泄露，做好網(wǎng)絡(luò)安全防護。

　　(六)強化科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督。

　　32.開展內(nèi)部控制評價。定期對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行自我評價，科學(xué)評價內(nèi)部控制的有效性，形成評價報告�？筛鶕�(jù)需要聘請具有專業(yè)勝任能力的第三方機構(gòu)開展內(nèi)部控制評價工作，提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機構(gòu)不得同時為同一科學(xué)事業(yè)單位提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

　　33.加強內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)用。推動將內(nèi)部控制評價結(jié)果作為職稱評定、績效管理、監(jiān)督問責(zé)等工作的重要依據(jù)，提高廣大科研人員對內(nèi)部控制的重視程度。對內(nèi)部控制評價中所發(fā)現(xiàn)的問題，要落實整改責(zé)任，及時制定整改措施，完善內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作閉環(huán)管理。

　　34.完善內(nèi)部控制監(jiān)督的聯(lián)動機制。進一步加強科學(xué)事業(yè)單位財會監(jiān)督工作，將內(nèi)部控制建立、實施與評價情況與巡視巡察、財會監(jiān)督、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等其他監(jiān)督機制有效聯(lián)動，充分利用黨和國家各項監(jiān)督體系成果，形成監(jiān)督合力。

　　35.報送內(nèi)部控制報告。按照財政部門和上級主管部門要求，及時、完整、準(zhǔn)確報送內(nèi)部控制報告，加強內(nèi)部控制報告審核工作，提高內(nèi)部控制報告質(zhì)量。

　　三、保障措施

　　(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級財政部門、科學(xué)技術(shù)行政部門和科學(xué)事業(yè)單位主管部門等要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，加強對科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)和督促，確保科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。

　　(二)抓好貫徹落實�？茖W(xué)事業(yè)單位要按照本指導(dǎo)意見確定的總體目標(biāo)和主要任務(wù)，結(jié)合本單位實際情況，制定工作方案或制度辦法、實施細(xì)則，明確任務(wù)分工，健全工作機制，加大保障力度，層層壓實責(zé)任，充分利用信息化手段，積極推動內(nèi)部控制在本單位的落地見效。

　　(三)強化監(jiān)督檢查。各級財政部門、科學(xué)技術(shù)行政部門和科學(xué)事業(yè)單位主管部門要按照各自職責(zé)分工，加強對科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促科學(xué)事業(yè)單位及時制定整改措施，建立長效機制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。加強監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用，推動內(nèi)部控制與預(yù)算分配、獎懲機制、責(zé)任追究等掛鉤，推進內(nèi)部控制體系在科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部見行見效。

　　(四)加強宣傳引導(dǎo)。各級財政部門、科學(xué)技術(shù)行政部門、科學(xué)事業(yè)單位主管部門和各科學(xué)事業(yè)單位要加大宣傳教育力度，加強政策指導(dǎo)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，廣泛宣傳內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和重要意義，積極推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)科學(xué)事業(yè)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和權(quán)力規(guī)范運行意識，為全面推進科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。